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企业并购前的结构筹划
来源: www.055110.com   日期:2014-12-26   阅读:
 随着中国经济改革的进一步深化和中国市场的逐步开放,中外投资者的并购活动也呈现不断增加的趋势。战略投资者们期待通过并购,以增加其市场份额,并在过去受到严格监管而今也逐步放宽准入条件的各行各业中挖掘新机遇。国有企业的私有制改革,限制性行业的逐步放开,受托管理不良贷款的资产管理公司的建立,这些无疑都成为了并购活动在中国日益发展的催化剂。
并购交易为提高税收绩效提供了独特的机会。在交易过程中,有效管理税务风险、选择合理的税务结构至关重要。同时,并购方的自身的管理架构及税务结构也需要被考虑在内。值得说明的是,对于并购方而言“最佳”的税务结构,对于站在转让股权或资产的被并购方而言,并不一定是最佳的。
为什么在企业并购前进行结构筹划是必须的?
v 建立节税的并购交易结构:股权交易与资产交易
无论是股权交易还是资产交易,税务筹划都是必要的。因为税务筹划不仅能够让投资者充分地利
用节税空间节约成本,而且能够帮助投资者更好地降低并购交易带来的各种税收风险。
v 设计灵活高效的公司控股结构
高效的控股结构可以为将来的结构重组或是投资者的退出提供一个良好的平台,同时,也便于将
来投资者灵活运用资金,安排利润再投资或撤回事宜。
v 构造高效的税务融资结构
债权融资与股权融资。投资者在考虑投资成本的同时,需要仔细考虑中国的资本弱化相关规定。
投资者不仅需要通过合理的税收筹划来降低利息收入在中国和外国投资者所属国的税负,还应当
考虑最大限度地利用债务融资来获得更多的利息费用的所得税前抵扣从而获得额外的税收收益。
v 并购交易支持服务
包括并购交易谈判支持服务;从税务和商业角度来审查合同草案,尤其是退出条款、担保条款和
税收赔偿条款以及备选方案(例如托管代管安排);文档翻译服务;协助与税务机关确认不明确
的税务问题;技术转让的税务筹划、可行性分析、一般税务咨询服务及业务技术支持。
 
 
 
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黄新伟律师
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